Sprawdź, jak określić moment powstania obowiązku podatkowego u małego podatnika
W VAT obowiązuje zasada, iż obowiązek podatkowy powstaje w momencie dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług. Ustawa przewiduje jednak pewne wyjątki od tej zasady generalnej. Jednym z nich jest instytucja małego podatnika, czyli podmiotowe określenie podatników, którzy mogą korzystać z pewnych preferencji. Są jednak pewne ograniczenia, o których tacy podatnicy powinni pamiętać. W szczególności bardzo istotne zmiany dotyczą daty powstania obowiązku podatkowego.
Zobacz, czy cesja nieruchomości podlega VAT
Problem: Wspólnicy spółki jawnej podjęli decyzję o zakupie budowanego apartamentu nad morzem, celem było otwarcie biura. Spółka podpisała umowę notarialną i wpłaciła zadatek oraz dwie zaliczki, na które otrzymała faktury zaliczkowe, z których VAT został odliczony, natomiast wartość netto zaewidencjonowano jako zaliczkę na środek trwały. Po roku wspólnicy zmienili zdanie i podjęli decyzję o rezygnacji z tej inwestycji. Jedna ze wspólniczek chciałaby jednak, aby na podstawie cesji to na nią zostały przekazane prawa i obowiązki związane z apartamentem. Czy na podstawie ewentualnej cesji nasza spółka musi wspólniczce wystawić fakturę VAT? Jak zaewidencjonować taki fakt na gruncie podatku dochodowego w spółce? Czy dla spółki będzie to przychód podatkowy? Wspólniczka, która chciałaby nabyć apartament, chciałaby go wynajmować po dokończeniu budowy i przyjęciu do użytkowania (które przewidziane jest w przyszłym roku) i chciałaby skorzystać z możliwości „niezwłocznego odliczenia podatku od nieruchomości”. Czy jest taka możliwość i jakich należy dokonać czynności?
Sprawdź, czy zawsze nieodpłatne przekazanie towaru równa się jego dostawie
Przedmiotem opodatkowania VAT jest między innymi odpłatna dostawa towarów. Jednak ustawa o VAT uznaje za nią także niektóre czynności o charakterze nieodpłatnym. Sprawdź, kiedy przekazując darowiznę masz obowiązek rozliczyć podatek.
Kiedy należy wykryć obowiązek podatkowy przy dostawie budynku
Problem: Spółka podpisała przedwstępną umowę sprzedaży budynku mieszkalnego. Osoba kupująca wpłaciła 95% wartości (jako zadatek i zaliczkę) i jednocześnie został tej osobie wydany budynek do użytkowania i adaptacji. Do podpisania aktu notarialnego sprzedaży budynku i dopłaty różnicy dojdzie po dostarczeniu przez spółkę odpowiednich dokumentów (między innymi podział budynku). Czy w momencie wpłaty kwoty należy wystawić fakturę na te 95% wartości? Jak to się ma na gruncie VAT i podatku dochodowego? Kiedy trzeba będzie zapłacić podatki?
Zobacz, w jaki sposób fiskus próbuje opodatkowywać VAT prywatne transakcje
Od lat organy skarbowe przyjmują, że podział nieruchomości na mniejsze działki i ich sprzedaż wyczerpuje znamiona definicji działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a co za tym idzie – skutkuje uzyskaniem statusu podatnika VAT i obowiązkiem opodatkowania transakcji. Podobnie próbują postępować przy sprzedaży nieruchomości w całości. Czy można obronić się przed taką interpretacją fiskusa?
Jakie są skutki w VAT związane z odwołaniem imprezy, na którą pobrano zaliczki
Problem: Z uwagi na pandemię koronawirusa izba odwołała organizowane przez nią konferencje (ponad 300 osób – w tym okresie obowiązywał zakaz zgromadzeń powyżej 1.000 osób, jednak już po chwili wprowadzono taki zakaz dla zgromadzeń ponad 50 osób). Z troski o zdrowie swoich klientów odwołano konferencję i firmy, które przed jej rozpoczęciem wpłaciły zaliczki na jej poczet otrzymają zwrot swoich środków, jednak w wysokości 80%. 20% izba zostawia na pokrycie wydatków, które musiała jednak ponieść w związku z niezorganizowaniem konferencji. Czy 20% wartości, które izba zatrzyma stanowi świadczenie usługi opodatkowane VAT, czy stanowi jakąś formę kary i nie podlega opodatkowaniu VAT?
Sprzedaż voucherów na przyszłe usługi a skutki w VAT
Problem: W obecnej sytuacji z powodu koronawirusa zamknięte są różne placówki usługowe, np. salony kosmetyczne i fryzjerskie. Załóżmy, że klienci chcieliby wykupić teraz vouchery na usługi kosmetyczne itp. i chcieliby wpłacać pieniądze na konto. Czy muszę w tym dniu, gdy wpłyną pieniądze od osób fizycznych ewidencjonować to na kasie fiskalnej (jestem vatowcem i mam kasę fiskalną), jeśli salon jest zamknięty. Usługa ta będzie wykonana po możliwości i ogłoszeniu, że salony mogą być otwarte. Jak postąpić w takiej sytuacji?
Dowiedz się, kiedy usługę budowlaną można uznać za wykonaną
Obowiązek podatkowy powstaje generalnie z chwilą wykonania usługi. Jednak przy niektórych świadczeniach, księgowi mają kłopoty z prawidłowym ustaleniem tego momentu. Nic w tym dziwnego, gdyż przepisy na ten temat milczą. Trzeba więc posiłkować się orzecznictwem i regulacjami z innych gałęzi prawa.
Jak prawidłowo ustalić moment powstania obowiązku podatkowego przy usłudze ciągłej
Obowiązek podatkowy w VAT dla usług powstaje zasadniczo z chwilą wykonania usługi. Jest to zasada ogólna powstania obowiązku podatkowego, którego zaistnienie wyznacza spełnienie świadczenia i oznacza konieczność rozliczenia VAT z tego tytułu. I o ile „zwykłe” usługi nie sprawiają kłopotów przy wyznaczeniu terminu ich wykonania, to inaczej się ma sprawa z usługami ciągłymi.
Aktualny numer
Odbierz e-book w prezencie
CHECKLISTY dla Admnistratora Danych Osobowych oraz IODSERWIS ODO
przez 48 godzin
