Jak w 2021 roku skorygować odwrotne obciążenie
Jakkolwiek odwrotne obciążenie ma aktualnie mniejsze znaczenie (chodzi o „wyparcie” przez obowiązkowy split payment), to jednak podatki mają to do siebie, że stan prawny zmienia się dość często, a przecież trzeba czasem skorygować lata wcześniejsze, w tym np. rok 2018 czy 2019 (okresy sprzed obowiązkowego MPP).
Czy zapłata wekslem wymaga zastosowania split payment
Podatnik miał wątpliwość, jakie byłyby skutki sytuacji, gdyby nie dokonywał płatności za towary (objęte obowiązkowym MPP) w formie gotówkowej lub przelewem na rachunek bankowy, lecz w to miejsce wystawiałby weksel własny (solaweksel) na mocy porozumienia wekslowego ze sprzedawcą. Ewentualnie dokonywałby płatności na rzecz podmiotu trzeciego, tzw. wyręczyciela (czyli inny podmiot niż sprzedawca, będący wierzycielem wekslowym) kwoty zobowiązania wekslowego przelewem bankowym na rachunek wskazany przez tego wyręczyciela. Przy czym weksle byłyby wystawiane w taki sposób, aby możliwe było zidentyfikowanie konkretnego weksla z poszczególnymi fakturami dokumentującymi dostawy towarów.
Sprawdź, czy podatnik płacący na rachunek wirtualny musi informować o tym fiskusa
Przedsiębiorca, który dokona zapłaty innemu przedsiębiorcy na rachunek nieznajdujący się w prowadzonym przez administrację skarbową rejestrze podatników VAT, pozbawiany jest przez fiskusa prawa do zaliczenia takiej zapłaty do kosztów uzyskania przychodów. Co więcej, w zakresie tej płatności grozi mu solidarna odpowiedzialność całym swoim majątkiem wraz z jej odbiorcą za jego zaległości podatkowe w VAT. Co jednak w przypadku, gdy przedsiębiorcy dokonują między sobą rozliczeń za pośrednictwem tzw. wirtualnych rachunków bankowych?
8 ważnych pytań o mechanizm podzielonej płatności w nowym pliku JPK_VAT
Wprowadzenie do systemu VAT nowego JPK_VAT sprawia księgowym znaczne trudności. I chociaż było sporo czasu, aby przygotować się do stosowania nowych regulacji, dopiero praktyczne stosowanie nowych rozwiązań uruchomiło lawinę wątpliwości. Jednym z takich trudnych obszarów jest stosowanie mechanizmu podzielonej płatności w kontekście składania JPK_VAT z deklaracją.
Czy zapłata za usługi budowlane musi być dokonana za pośrednictwem MPP
Problem: Jak stosować MPP w przypadku robót ogólnobudowlanych? Czy faktury na 14.000 zł brutto powinny być płacone w mechanizmie MPP? Czy można realizować przelew do 15.000 zł bez MPP?
Jak rozliczyć błędne zafakturowanie towarów objętych przed 1 listopada 2019 r. MPP
Problem:Sprawdzając nasze zestawienia z firmą, która odbiera od nas złom, zauważyliśmy, że wystawiliśmy faktury na zbyt małą ilość. Wtedy też obowiązywał jeszcze mechanizm odwrotnego obciążenia. Co powinniśmy zrobić w takim przypadku? Wystawić korektę do faktury oryginalnej i wykazać ją w deklaracji wrześniowej? Czy może wystawić nową fakturę z datą wrześniową i również wykazać ją we wrześniu? A może jest jeszcze jakieś inne rozwiązanie?
Zobacz, czy usługi programistyczne należy rozliczać stosując split payment
Problem: Co w przypadku gdy dokonaliśmy płatności za fakturę brutto w kwocie 23.124 zł brutto (dwie pozycje na fakturze, z czego jedna brutto 20.049 zł, a druga 3.075 zł). Obie pozycje dotyczą usług programistycznych. Niestety przy wprowadzaniu przelewu split payment w pozycji VAT została wpisana kwota tylko pozycji 1, a nie łącznie obu. Czy wiążą się z tym jakieś konsekwencje?
Zobacz, czy przy umownej kompensacie należności należy zastosować MPP
W obrocie gospodarczym rzeczą normalną i często spotykaną jest, iż przedsiębiorcy regulują wzajemne zobowiązania poprzez kompensatę należności. Czasami tak jest po prostu łatwiej. Czy jednak taka forma rozliczeń pozwala na wyłączenie stosowania mechanizmu split payment?
Kompensata faktur zapłaconych za pomocą split payment – praktyczne skutki w VAT
Choć split payment w obecnym kształcie nie jest skutecznym instrumentem walki z oszustwami VAT, to jednak wprowadzając obowiązkową podzieloną płatność, fiskus częściowo odniósł sukces (choć nie w walce z oszustami): wielu podatników, dla „świętego spokoju” płaci wszystko za pomocą tego mechanizmu. Sposób ten przestanie być przydatny po wprowadzeniu JPEK_VDEK, na razie jednak ta dobrowolna, przymuszona podzielona płatność sprawia pewne problemy praktyczne.
Zobacz, kiedy można zastosować mechanizm podzielonej płatności
Problem: Podatnik otrzymał od kontrahenta fakturę na łączną kwotę do zapłaty 157,71 zł. Pozycja 1. faktury podlega MPP, kwota netto to 25 zł (VAT 5,75 zł), kwota brutto to 30,75 zł. Pozycja 2 faktury jest pozycją zwykłą (poza MPP). Czy taką fakturę należy zapłacić przelewem według zasady split payment? Czy może trzeba ją zapłacić przelewem zwykłym pomimo zaznaczenia przez kontrahenta w pozycji 1. – MPP.
Aktualny numer
Odbierz e-book w prezencie
CHECKLISTY dla Admnistratora Danych Osobowych oraz IODSERWIS ODO
przez 48 godzin
