Uwaga! Polskie oddziały zagranicznych przedsiębiorstw mogą odzyskać VAT naliczony
W dniu 11 marca 2021 r. TSUE wydał istotny z perspektywy rozliczeń VAT wyrok w sprawie Danske Bank (sygn. akt C812/19) dotyczący rozliczeń podatkowych usług pomiędzy centralą a zagranicznym oddziałem w sytuacji, gdy zakład główny jest częścią grupy VAT, natomiast oddział zlokalizowany w innym państwie członkowskim. Trybunał orzekł, że oba podmioty należy traktować jak odrębnych podatników. Wyrok ten może mieć istotne skutki dla podmiotów zarejestrowanych dla celów VAT w Polsce, świadczących usługi dla zagranicznej centrali.
Jak należy prawidłowo ustalić proporcję bazową do odliczania VAT
Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, jestem czynnym podatnikiem VAT. Przedmiotem mojej działalności jest handel samochodami, które sprzedaje w procedurze marży. Ponadto w marcu 2020 roku rozszerzyłam moją działalność o świadczenie usług pośrednictwa ubezpieczeniowego, zwolnionego podmiotowo z VAT. W 2020 roku wystąpiłam też do Naczelnika Urzędu Skarbowego o ustalenie proporcji bazowej i proporcja została ustalona w wysokości 50%. Czy do ustalenia proporcji bazowej na 2021 rok biorę pod uwagę tylko wartość marży netto oraz wartość sprzedaży zwolnionej, czy powinnam również uwzględnić wartość zakupu samochodu? Jeśli świadczenie usług zwolnionych z VAT rozpoczęłam w marcu 2020 roku, to czy do obliczenia proporcji bazowej na 2021 rok biorę pod uwagę przychody osiągnięte w okresie marzec–grudzień 2020 roku? Czy może przychody z całego 2020 roku? Jeśli przychody z marży netto w 2020 roku wynosiły 52.970,83 zł, przychody z działalności zwolnionej 9.439,51 zł, wartość zakupu samochodów nabitą na kasę fiskalną na stawkę „zero techniczne” wyniosła 500.060,86 zł, to czy proporcja bazowa powinna wynosić 85%? Podatek naliczony od zakupów związanych z działalnością mieszaną wynosił w 2020 roku 1.510,60 zł a w 2020 roku odliczono 755,47 zł. Czy roczna korekta VAT powinna wynosić 528,54 zł? Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, jestem czynnym podatnikiem VAT. Przedmiotem mojej działalności jest handel samochodami, które sprzedaje w procedurze marży. Ponadto w marcu 2020 roku rozszerzyłam moją działalność o świadczenie usług pośrednictwa ubezpieczeniowego, zwolnionego podmiotowo z VAT. W 2020 roku wystąpiłam też do Naczelnika Urzędu Skarbowego o ustalenie proporcji bazowej i proporcja została ustalona w wysokości 50%. Czy do ustalenia proporcji bazowej na 2021 rok biorę pod uwagę tylko wartość marży netto oraz wartość sprzedaży zwolnionej, czy powinnam również uwzględnić wartość zakupu samochodu? Jeśli świadczenie usług zwolnionych z VAT rozpoczęłam w marcu 2020 roku, to czy do obliczenia proporcji bazowej na 2021 rok biorę pod uwagę przychody osiągnięte w okresie marzec–grudzień 2020 roku? Czy może przychody z całego 2020 roku? Jeśli przychody z marży netto w 2020 roku wynosiły 52.970,83 zł, przychody z działalności zwolnionej 9.439,51 zł, wartość zakupu samochodów nabitą na kasę fiskalną na stawkę „zero techniczne” wyniosła 500.060,86 zł, to czy proporcja bazowa powinna wynosić 85%? Podatek naliczony od zakupów związanych z działalnością mieszaną wynosił w 2020 roku 1.510,60 zł a w 2020 roku odliczono 755,47 zł. Czy roczna korekta VAT powinna wynosić 528,54 zł?
Jak odzyskać VAT zapłacony w innym kraju UE
Pytanie: Kupiłem samochód w Korei od którego odprowadziłem VAT w Niemczech. Obecnie sprzedaje go w Polsce na fakturę VAT 23%. Jak odzyskać VAT zapłacony w Niemczech? Pytanie: Kupiłem samochód w Korei od którego odprowadziłem VAT w Niemczech. Obecnie sprzedaje go w Polsce na fakturę VAT 23%. Jak odzyskać VAT zapłacony w Niemczech?
Jak rozliczyć sprzedaż używanego auta osobowego do innego kraju UE
Załóżmy, że firma zamierza sprzedać całkowicie zamortyzowany samochód osobowy. Samochód ten został kupiony jako nowy w 2007 roku. Z uwagi na ówczesne obowiązujący art. 86 ust. 3 podatnik odliczył z tytułu zakupu VAT w kwocie 6.000 zł. Powstaje pytanie o to, jak obecnie rozliczyć sprzedaż tego samochodu? Załóżmy, że w pierwszym wariancie sprzedaż nastąpi na rzecz zagranicznej osoby fizycznej ze Słowacji. W drugim wariancie rozpatrzymy sprzedaż na rzecz słowackiej osoby prawnej.
Uwaga na pułapkę stosowania ministerialnego współczynnika
Jeżeli nabywane towary i usługi podatnik wykorzystuje zarówno do działalności gospodarczej, jak i do innych celów, ustalenie wartości naliczonego VAT do odliczenia, staje się możliwe po określeniu prewspółczynnika będącego sposobem obliczenia proporcji pomiędzy tymi źródłami wydatków.
Uwaga na pułapkę stosowania ministerialnego współczynnika
Jeżeli nabywane towary i usługi podatnik wykorzystuje zarówno do działalności gospodarczej, jak i do innych celów, ustalenie wartości naliczonego VAT do odliczenia, staje się możliwe po określeniu prewspółczynnika będącego sposobem obliczenia proporcji pomiędzy tymi źródłami wydatków.
Prawo do odliczenia VAT od inwestycji związanej z rozbudową świetlicy
Podatnik nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystania do czynności zwolnionych od podatku VAT oraz niepodlegających temu podatkowi – przypomniał dyrektor KIS.
Prawo do odliczenia VAT przez gminę, gdy zakupy służą informatyzacji usług publicznych
Zagadnienie odliczania VAT przez gminę nierzadko budzi kontrowersje i prowadzi do sporów. Czasem trudno bowiem rozgraniczyć działanie gminy w charakterze organu władzy publicznej i w charakterze podatnika.
Prawo do odliczenia VAT wykazanego na fakturze z błędną stawką
W jednej z ostatnio wydanych interpretacji dyrektor KIS uznał, że w sytuacji zastosowania przez sprzedawcę towaru bądź usługi stawki wyższej niż prawidłowa, nabywcy przysługuje prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego, wynikającego z faktury dokumentującej nabycie związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.
Nowe zasady korekt VAT – praktyczne problemy
Od 1 stycznia 2021 r. obowiązują nowe zasady rozliczania faktur korygujących – w tym zupełnie nowe przepisy w przedmiocie korekt in plus. Jak się jednak okazuje, nie uregulowano wszystkich kwestii związanych z korektami, a uchwalone przepisy sprawiają problemy w praktycznym ich stosowaniu.
- 1
- 2
- 3
- »
- ostatnia »
Aktualny numer
Odbierz e-book w prezencie
CHECKLISTY dla Admnistratora Danych Osobowych oraz IODSERWIS ODO
przez 48 godzin
