Prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych w przypadku zaniechania inwestycji
Co ma począć firma, która poniosła wydatki na zakup towarów i usług celem realizacji inwestycji, jeśli okaże się, że inwestycja zostanie wstrzymana lub – co gorsza – całkowicie zaniechana? Czy może wówczas odliczyć chociaż VAT, jaki uiściła na fakturach zakupowych? Fiskus mówi nie, bo wydatki nie zostały zrealizowane do celów opodatkowanych w prowadzonej działalności. Czy jednak organy skarbowe mają rację?
Za zwłokę w zwrocie VAT podatnikowi należą się odsetki, nawet jeśli wynika on ze złożonej korekty
Wydana z końcem stycznia opinia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej przypomina przedsiębiorcom, że mogą dochodzić od organów podatkowych zapłaty odsetek za zwłokę w zwrocie VAT nie tylko, gdy organ przedłuża zwrot celem weryfikacji jego zasadności, ale także, gdy to sam przedsiębiorca skoryguje złożoną już deklarację VAT i w wyniku tego powstanie nadwyżka w podatku od towarów i usług uprawniająca do zwrotu. Mimo złożenia tej korekty oraz jej przyjęcia organ ociąga się ze zwrotem.
Zastępcze wykonanie usługi a prawo do odliczenia VAT
Spółka zawarła kontrakt na dużą budowę. W trakcie jego realizacji jeden z jej partnerów, który miał wykonać część robót, upadł. Aby dopełnić kontraktu, spółka nabywała potrzebne usługi w zastępstwie od innych podwykonawców, w tym także w celu naprawy wad i usterek. Chciała odliczyć VAT naliczony na wystawionych przez nich fakturach. W grę wchodziły setki tysięcy złotych, ale fiskus stwierdził, że te nabyte usługi nie mają nic wspólnego z kontraktem, a spółka nie nabyła ich w celach zarobkowych zgodnie z wymogami ustawy o VAT. Na tej podstawie odmówił jej prawa do odliczenia.
Dowiedz się, czy samorząd może odliczać VAT od wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną
W związku z licznymi postanowieniami DIS odmawiającymi wydania interpretacji indywidualnych w zakresie prawa do odliczenia VAT od wydatków ponoszonych na budowę czy też modernizację sieci wodociągowych, kanalizacyjnych oraz innej infrastruktury z tym związanej samorządy wciąż nie wiedzą, czy mogą bezpiecznie odliczać VAT, czy też powinny zmienić sposób zarządzania tą infrastrukturą.
Dowiedz się, czy skan faktury pozwala na odliczenie VAT i zaliczenie wydatku do kosztów
Księgowi wciąż mają wątpliwości odnośnie do stosowania e-faktur. Wiele z w wniosków o interpretacje indywidualne dotyczy właśnie tej kwestii i to zarówno na gruncie VAT, jak i podatków dochodowych. Sprawdź więc, z czym podatnicy mają najwięcej kłopotów.
Sprawdź, czy fiskus może zwrócić należny podatnikowi VAT w ratach
Jeden z podatników wykazał nadwyżkę VAT naliczonego nad należnym w wysokości 230.000 zł i wniósł o jej zwrot. Fiskus wszczął czynności sprawdzające, po czym oddał przedsiębiorcy tylko większą część jego kwoty, wstrzymując resztę. Powstaje pytanie o to, czym różni się sytuacja w zakresie tej pozostałej kwoty, bo przecież podatnik przeszedł weryfikację pozytywnie, skoro fiskus zwrócił mu zdecydowaną większość wnioskowanego zwrotu VAT.
Zobacz, czy możesz odliczyć VAT z faktury wystawionej przez podatnika niezarejestrowanego
Status podatnika VAT można stracić, nawet o tym nie wiedząc, chociażby poprzez urzędowe wykreślenie z rejestru podatników VAT. Jeśli taki przedsiębiorca wystawi (działając przecież w dobrej wierze) fakturę VAT, to powstaje pytanie o odliczenie z niej VAT przez nieświadomego zagrożenia nabywcę. Czy zatem możliwe jest bezpieczne odliczenie takiego podatku?
Uwaga! TSUE po raz kolejny broni prawa do odliczenia VAT
W ostatnim czasie jednym z najpopularniejszych określeń podatkowych jest pojęcie „należytej staranności”. Polskie organy podatkowe nadużywają tej swoistej „broni” w każdej możliwej sytuacji, z którą borykają się podatnicy. W szczególności pojawił się trend wśród urzędów, który prowadzi do wniosku, że podatnik dla celów zachowania prawa do odliczenia VAT powinien wręcz prowadzić „śledztwo” w stosunku do swoich kontrahentów. Z tego punktu widzenia tak ważny jest najnowszy wyrok TSUE w sprawie o sygn. akt C-430/19.
Sprawdź, kiedy możesz odliczyć VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i importu usług
Kupujący, dokonawszy zakupu towarów bądź usług od podmiotów prowadzących działalność na terenie UE, może podlegać obowiązkowi naliczenia podatku od towarów i usług. Ma to miejsce w sytuacji, w której określona czynność spełnia warunki bycia uznaną za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Wówczas to na nabywcy spoczywa wykazanie podatku należnego. Kwalifikacja taka w żaden sposób nie wyklucza możliwości odliczenia podatku. Wymaga to jednak spełnienia określonych ustawowo warunków.
Zdaniem fiskusa kupujący towary od oszusta zawsze jest z nim w zmowie, więc nie odliczy VAT
Po trzech latach kontroli podatkowej organ skarbowy zamiast zwrócić firmie należną jej kwotę VAT, wszczął wobec niej postępowanie podatkowe. Uznał, że skoro firma nabywała towary od dostawcy, którego dostawcy byli oszustami, to i ona sama musi być oszustem. W braku jednak jakichkolwiek konkretnych ustaleń co do podstaw tego stanowiska organ przedłużył firmie termin zwrotu VAT o kolejne miesiące, m.in. po to, by mieć czas na pisanie uzasadnienia.
Aktualny numer
Odbierz e-book w prezencie
CHECKLISTY dla Admnistratora Danych Osobowych oraz IODSERWIS ODO
przez 48 godzin
