Jak rozliczyć sprzedaż używanego auta osobowego do innego kraju UE
Załóżmy, że firma zamierza sprzedać całkowicie zamortyzowany samochód osobowy. Samochód ten został kupiony jako nowy w 2007 roku. Z uwagi na ówczesne obowiązujący art. 86 ust. 3 podatnik odliczył z tytułu zakupu VAT w kwocie 6.000 zł. Powstaje pytanie o to, jak obecnie rozliczyć sprzedaż tego samochodu? Załóżmy, że w pierwszym wariancie sprzedaż nastąpi na rzecz zagranicznej osoby fizycznej ze Słowacji. W drugim wariancie rozpatrzymy sprzedaż na rzecz słowackiej osoby prawnej.
Jak stosować w praktyce nowe zasady korygowania faktur in minus i in plus
Nowelizacja ustawy o VAT (w ramach pakietu SLIM VAT, który wszedł w życie 1 stycznia 2021 r.) wprowadziła brak konieczności uzyskiwania potwierdzeń odbioru faktur korygujących in minus oraz uregulowanie rozliczania korekt zwiększających cenę. W konsekwencji w przypadku gdy podstawa opodatkowania ulega zwiększeniu, korekty tej podstawy dokonuje się w rozliczeniu za okres, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania. Pewne wskazówki mogą także wynikać z opublikowanego przez resort finansów projektu objaśnień w sprawie SLIM VAT. Duże znaczenie przy ocenie danego przypadku będą miały z pewnością ogólne reguły dowodowe wynikające z Ordynacji podatkowej. Można by rzec, że nowe zasady mają właśnie również swoje „plusy i minusy”. Minusem jest użycie przez ustawodawcę pewnych ogólnych sformułowań. Z drugiej strony podatnicy mogą korzystać z różnych dodatkowych możliwości dowodzenia tego, jak w istocie przedstawiał się stan faktyczny.
Prawidłowe rozliczanie faktur korygujących w VAT, PIT i CIT
Faktury korygujące muszą być najczęściej rozliczane przez wystawiających je sprzedawców oraz otrzymujących je nabywców. Podatnicy często mają wątpliwości, kiedy należy to uczynić. W tym artykule wskazujemy, kiedy sprzedawcy i nabywcy powinni rozliczać faktury korygujące zarówno na gruncie VAT (w zakresie tym z początkiem 2021 r. nastąpiły duże zmiany), jak i na gruncie przepisów o podatku dochodowym.
Sprzedaż prywatnych gruntów a VAT – przegląd interpretacji i orzecznictwa
O tym, że osoba fizyczna sprzedająca nieruchomości działa w charakterze podatnika VAT, czyli prowadzi działalność gospodarczą, nie zaś w ramach zarządu majątkiem prywatnym (wykonując prawo własności), decyduje stopień aktywności w zakresie obrotu nieruchomościami, tj. że angażuje ona środki podobne do wykorzystywanych przez producentów, handlowców i usługodawców w ramach prowadzenia działalności gospodarczej.
Poznaj 7 ważnych problemów w stosowaniu przepisów o JPK_VAT
Stosowanie w praktyce najnowszych przepisów o JPK_VAT stwarza księgowym wiele problemów. Poniżej przedstawiamy omówienie kilku z nich.
Omówienie najważniejszych zmian w VAT - SLIM VAT
Już obowiązują ważne zmiany w podatku od towarów i usług, zwane szumnie pakietem SLIM VAT (SLIM – Simple Local And Modern). Zdaniem fiskusa zmiany mają ułatwić życie podatnikom VAT i trzeba przyznać, że wiele z nich jest rzeczywiście na korzyść przedsiębiorców.
32 ważne problemy z rozliczaniem VAT w 2021 roku
Jak zwykle zarówno końcówka ubiegłego roku jak i Nowy Rok, przyniósł podatnikom dużo nowych rozwiązań w zakresie podatku od towarów i usług. Warto choćby wspomnieć o zmienionych przepisach o JPK_VAT, które musimy stosować od listopada 2020 roku (a które nastręczają księgowym dużo kłopotów), nowych przepisach dotyczących uproszenia rozliczeń (SLIM VAT) czy też podatkowych skutków dokonanego brexitu. Oczywiście to tylko przykłady, bowiem praktycznych zmian w VAT jest dużo więcej. Nowe przepisy generują zwyczajowo już także wiele pytań i niejasności, z którymi mierzyć się muszą księgowi. A przecież nie samymi nowymi przepisami żyje podatnik. Stare regulacje też wywołują liczne spory i wątpliwości… Dlatego w tym numerze prezentujemy rozwiązanie kilkudziesięciu rzeczywistych problemów, z jakimi problemy mieli księgowi. Przecież od dawna wiadomo, że najlepiej (i najtaniej) uczyć się na cudzych błędach.
Wszystko na temat faktur zwykłych wystawianych do faktur uproszczonych
Prawo wystawienia faktury uproszczonej ma każdy podatnik VAT. Zarówno czynny, jak i zwolniony. Zarejestrowanie do celów VAT nie ma znaczenia dla tego uprawnienia. Czy zatem faktury zwykłe i uproszczone się wzajemnie uzupełniają?
37 pytań o stosowanie kodów GTU w prowadzonej ewidencji
Począwszy od okresu rozliczeniowego przypadającego na październik, przedsiębiorcy nie muszą składać już klasycznych deklaracji podatkowych. Te stały się częścią nowego pliku JPK V_7M (lub PK V_7K). Nowa formuła obejmuje część deklaracyjną i ewidencyjną oraz uwzględnia następujące elementy: zestaw informacji o zakupach i sprzedaży, który wynika z ewidencji VAT za dany okres; pozycje z obecnej deklaracji VAT-7 (VAT-7K) oraz dodatkowe dane, które są potrzebne do analizy poprawności rozliczenia. Tymi dodatkowymi niedostępnymi w poprzedniej wersji JPK elementami, są kody GTU. Trzeba pamiętać, że kody GTU to klasyfikacja grupy towarowej bezpośrednio powiązana z nowym JPK. Określają one przynależność sprzedawanych dóbr i świadczonych usług do jednej z trzynastu grup towarowo-usługowych. Klasyfikacja kodów GTU obejmuje oznaczenia od 1 do 13. Kody od 1 do 10 określają towary, a od 11 do 13 – usługi. Wprowadzono także inne nieznane wcześniej oznaczenia. I choć są to dodatkowe elementy – to jest z nimi w praktyce najwięcej problemów. W tym numerze specjalnym magazynu, Czytelnik znajdzie kilkadziesiąt odpowiedzi na pytania związane ze stosowaniem kodów GTU.
Zobacz, jakie kontrowersje wywołuje stosowanie nowego JPK_VAT
Z początkiem października 2020 roku został wprowadzony nowy JPK_VAT. Pierwsze deklaracje według nowego wzoru trzeba złożyć w terminie do 25 listopada 2020 r. Księgowi muszą bardzo uważnie przystępować do wypełniania nowych obowiązków, tym bardziej że opublikowane przez resort finansów objaśnienia oraz tzw. pytania i odpowiedzi w zakresie nowego JPK budzą więcej niejasności niż zawierają wyjaśnień.
- 1
- 2
- 3
- »
- ostatnia »
Aktualny numer
Odbierz e-book w prezencie
CHECKLISTY dla Admnistratora Danych Osobowych oraz IODSERWIS ODO
przez 48 godzin
